راهنمای تهیه و تنظیم دفاعیه مالیاتی (لایحه دفاعیه)

📌 مقدمه

گاهی اوقات مودیان مالیاتی با برگه تشخیص یا مطالبه مالیاتی مواجه می‌شوند که رقم آن بالاتر از حد انتظار است. در چنین شرایطی، قانون به مودی اجازه داده تا با ارائه لایحه دفاعیه مالیاتی، از حقوق خود دفاع کند.
تهیه یک دفاعیه دقیق، مستند و قانع‌کننده می‌تواند تأثیر زیادی در کاهش یا لغو بدهی مالیاتی داشته باشد.

1️⃣ لایحه دفاعیه مالیاتی چیست؟

لایحه دفاعیه مالیاتی یک متن رسمی است که در آن مودی یا وکیل او، دلایل و مستندات خود را برای رد یا اصلاح برگه تشخیص مالیات ارائه می‌دهد.
هدف این لایحه، اقناع هیأت حل اختلاف مالیاتی و اثبات صحت ادعاهای مودی است.

2️⃣ چه زمانی باید لایحه دفاعیه تهیه کرد؟

• پس از دریافت برگه تشخیص مالیات از سازمان امور مالیاتی

• زمانی که مودی نسبت به رقم یا محاسبات مالیات اعتراض دارد

• هنگام وجود اشتباهات محاسباتی یا مغایرت در اطلاعات سازمان با اسناد واقعی

3️⃣ مراحل تهیه لایحه دفاعیه مالیاتی

مرحله 1: بررسی دقیق برگه تشخیص

• مبلغ مالیات تعیین‌شده

• مبنای محاسبه (دفاتر، تراکنش بانکی، گزارش خرید و فروش)

• سال یا دوره مالیاتی مورد اختلاف

مرحله 2: جمع‌آوری مدارک و مستندات

• دفاتر قانونی و گزارش‌های حسابداری

• قراردادها و فاکتورهای فروش یا خرید

• رسیدهای بانکی و مستندات تراکنش‌ها

مرحله 3: نگارش لایحه

یک لایحه دفاعیه باید شامل بخش‌های زیر باشد:

1. مشخصات مودی (نام، کد ملی یا شناسه ملی، کد اقتصادی)

2. موضوع اعتراض (شماره و تاریخ برگ تشخیص)

3. دلایل و مستندات به ترتیب منطقی

4. نتیجه‌گیری و درخواست مودی

5. امضا و مهر (برای اشخاص حقوقی)

4️⃣ نکات مهم برای نگارش دفاعیه موفق

• رعایت مهلت قانونی (معمولاً 30 روز پس از ابلاغ برگه تشخیص)

• استناد به مواد قانونی مرتبط (مانند مواد 238، 239 و 247 قانون مالیات‌های مستقیم)

• استفاده از زبان رسمی و محترمانه

• پرهیز از توضیحات طولانی و غیرضروری

• ارائه مدارک به صورت منظم و شماره‌گذاری‌شده

5️⃣ نمونه متن کوتاه لایحه دفاعیه مالیاتی

احتراماً، اینجانب … به عنوان مودی مالیاتی، نسبت به برگ تشخیص شماره … مورخ … اعتراض دارم. علت اعتراض، اشتباه در محاسبه درآمد مشمول مالیات و عدم تطبیق با دفاتر قانونی می‌باشد. مستند به ماده 238 قانون مالیات‌های مستقیم، تقاضای رسیدگی مجدد و اصلاح برگه تشخیص را دارم.
مدارک پیوست شامل قرارداد شماره …، فاکتورهای فروش و دفاتر قانونی سال … می‌باشد.
با تشکر – امضا

6️⃣ خدمات مشاوره و تنظیم لایحه دفاعیه

تنظیم لایحه دفاعیه مالیاتی نیاز به تجربه و آشنایی کامل با قوانین دارد. تیم حسابداری درساکام با سال‌ها تجربه در این زمینه، خدمات زیر را ارائه می‌دهد:

• بررسی پرونده مالیاتی و برگه تشخیص

• تهیه و نگارش لایحه دفاعیه تخصصی

• پیگیری پرونده تا صدور رأی نهایی

• 

📞 تماس با ما

🔗 dorsacamaccounting.com
📧 info@dorsacamaccounting.com
📞 09937167950

🎯 کلمات کلیدی پیشنهادی برای سئو:

• لایحه دفاعیه مالیاتی

• نمونه لایحه مالیاتی

• اعتراض به برگ تشخیص مالیات

• هیأت حل اختلاف مالیاتی

• نحوه تنظیم دفاعیه مالیاتی